Перспективы налогообложения роботизированной автоматизации процессов (RPA)
- Авторы: Сивков Е.В1
-
Учреждения:
- налоговый консультант, кандидат экономических наук, независимый эксперт, г. Москва
- Выпуск: Том 8, № 2 (2025)
- Страницы: 198-205
- Раздел: СТАТЬИ
- URL: https://bakhtiniada.ru/2658-5286/article/view/377884
- ID: 377884
Цитировать
Аннотация
роботизированная автоматизация процессов (Robotic Process Automation, RPA) является одним из ключевых направлений цифровой трансформации бизнеса, обеспечивая повышение эффективности и снижение затрат. Однако стремительное распространение RPA порождает вопросы налогового регулирования, поскольку в российском законодательстве отсутствуют четкие нормы, регулирующие налогообложение операций, связанных с программными роботами. В статье рассматриваются экономическая природа RPA, объекты налогообложения и существующая практика налогообложения в России и за рубежом. Автор обращает внимание на основные аспекты налогообложения роботизированной автоматизации процессов (Robotic Process Automation, RPA) в современной экономике. Анализируются теоретико-методологические основы RPA, международный опыт налогообложения, правовые особенности в Российской Федерации, а также перспективы развития налогового регулирования в этой области. Проведен анализ международного опыта и выявлены ключевые проблемы, связанные с налогообложением цифровых активов и услуг RPA. Авторы предлагают возможные механизмы совершенствования налогового регулирования, включая введение специального режима налогообложения RPA, разработку системы учета экономии от роботизации и адаптацию международных налоговых соглашений. Выводы исследования ориентированы на достижение баланса между фискальными интересами государства и поддержкой цифровых инноваций.
Об авторах
Е. В Сивков
налоговый консультант, кандидат экономических наук, независимый эксперт, г. Москва
Список литературы
- Директива 2006/112/EC Совета Европейского союза от 28 ноября 2006 г. «О системе налога на добавленную стоимость» [Электронный ресурс]. URL: https://base.garant.ru/2569186/3 (дата обращения: 22.11.2024)
- Жидков А.С., Литвинюк А.В. Перспективы использования цифровых технологий в аудиторской деятельности // Вестник Московского университета имени СЮ Витте. Серия 1, Экономика и управление. 2021. № 1 (36). С. 87 – 93.
- Золотарева С.Е. Тенденции развития финансового аутсорсинга в России и за рубежом // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). 2018. Т. 9. № 1 (33). С. 148 – 160.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 14.07.2022). [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 22.11.2024)
- Савина А.Г. Технология роботизации бизнес-процессов как ключевое направление повышения эффективности бизнеса // Технологические тренды и модели цифровой трансформации экономики. 2020. С. 19 – 37.
- Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения IT-компаний)». [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_388995/ (дата обращения: 22.11.2024)
- Deloitte. Rethinking Robotics. Global Robotics Survey [Электронный ресурс] // 2021. chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/il/Documents/sando/2018GlobalRoboticsReport-Therobotsarewaiting.pdf (дата обращения: 22.11.2024)
- Gates B. The robot that takes your job should pay taxes, says Bill Gates // Interview by Kevin J. Delaney. Quartz, February. 2017. Vol. 17. P. 1 – 5.
- Grand View Research. RPA Market Size & Share Report, 2021-2028. [Электронный ресурс]. URL: https://www.grandviewresearch.com/industry-analysis/robotic-process-automation-rpa-market (дата обращения: 22.11.2024)
- IRS Internal Revenue Service Publications – Taxation of Software, Robotic Process Automation, 2021. [Электронный ресурс]. URL: chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmka (дата обращения: 22.11.2024)
Дополнительные файлы
