Комплаенс-контроль в контексте управления и цифровизации аудиторской деятельности организации, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Обложка

Цитировать

Полный текст

Открытый доступ Открытый доступ
Доступ закрыт Доступ предоставлен
Доступ закрыт Только для подписчиков

Аннотация

Целью написания статьи является проведенное исследование особенностей комплаенс-контроля в контексте: управления и цифровизации аудиторской деятельности организации, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Теоретической значимостью данной статьи является анализ и систематизация научных исследований, связанных с механизмом функционирования комплаенс-контроля в контексте: управления и цифровизации аудиторской деятельности организации, ПОД/ФТ. Практической значимостью представленного исследования является то, что установлены основные причины и условия особенностей функционирования комплаенс-контроля в контексте: управления и цифровизации аудиторской деятельности организации, ПОД/ФТ, и предоставляющих такую возможность, может применяться в самых различных сферах деятельности. Выводы, полученные в ходе исследования, следующие: систематизированы научные исследования, связанные с механизмом функционирования комплаенс-контроля в контексте: управления и цифровизации аудиторской деятельности организации, ПОД/ФТ, раскрыты особенности его разработки в современных условиях.

Об авторах

Владимир Федосович Гапоненко

Академия управления МВД России; Институт государственной службы и управления Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации

Автор, ответственный за переписку.
Email: profgaponenko@gmail.com
ORCID iD: 0000-0002-2334-9366
SPIN-код: 1953-0329

доктор экономических наук, профессор

Россия, Москва; Москва

Список литературы

  1. Арабян К.К. Концептуальные основы развития российского аудита в системе финансового контроля / К.К. Арабян. М.: Первое экономическое издательство, 2023. 160 с. doi: 10.18334/9785912924675.
  2. Арабян К.К. Теория аудита и концептуальные основы развития аудиторской деятельности / К.К. Арабян // Учет. Анализ. Аудит. 2019; 6(1). С. 28–39. doi: 10.26794/2408-9303-2019-6-1-28-39.
  3. Булыга Р.П. Концепция формирования профессиональных стандартов в области бухгалтерского учета и аудита / Р.П. Булыга // Учет. Анализ. Аудит. 2015. №3. С. 75–81. EDN: UNXSKP.
  4. Гапоненко В.Ф. Механизм комплаенс - систем в деятельности организаций в контексте экономической безопасности / В.Ф. Гапоненко // Сборник статей межвузовской научно-практической конференции: «Экономическая безопасность государства в условиях глобальной трансформации» (Москва, 31 января 2024 года). Волгоград, 2024. С. 15–21. EDN: EZRURU.
  5. Грачева Е.Ю. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации / Е.Ю. Грачева, Л.Л. Арзуманова. М.: Проспект,2022. 144 с. ISBN: 9785392018246 / 5392018246.
  6. Гутцайт Е.М. Методологические проблемы аудита / Е.М. Гутцайт // Аудиторские ведомости. 2002. № 1. С. 47–50. ISSN: 1727-8058; eISSN: 2782-3903.
  7. Зизекалова Е.А. Проблемы и перспективы государственного регулирования аудиторской деятельности в России / Е.А. Зизекалова // Ars Administrandi (Искусство управления). 2019. Т. 11, № 3. С. 437–454. doi: 10.17072/2218-9173-2019-3-437-454.
  8. Ивашкевич В.Б. Практический аудит / В.Б. Ивашкевич. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. 286с. ISBN 978-5-9776-0009-5 (в пер.) ISBN 978-5-16-004427-9.
  9. Кобозева Н.В. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в аудиторской деятельности: практическое пособие / Н.В. Кобозева. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2022. 128 с. ISBN 978-5-9776-0215-0.
  10. Лукина Е.В. Аудит: теория и практика / Е.В. Лукина. 2-е изд., перераб. и доп. Санкт Петербург: Лань, 2023. 208 c. ISBN 978-5-507-46843-0.
  11. Панкова С.В. Международные стандарты аудита. / С.В. Панкова. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. 239 с. ISBN 978-5-23-802556-8, 978-5-238-02556-8.
  12. Суйц В.П. Аудит / В.П. Суйц. М.: Кно Рус, 2022. 287 с. ISBN 978-5-406-02252-8.
  13. Beaver W.H. Risk Management: Problems and Solutions. New York: McGraw-Hill, 2021. P. 325.
  14. Brown R.G. Changing Audit Objectives and Techniques // The Accounting Review. 2022. Vol. 87. P. 698.
  15. Carmichael D.R. Auditing Concepts and Methods. Boston: McGraw-Hill, 2021. P. 245.
  16. Wallace W.A. Auditing Complex Accounting Estimates. New York: Wiley, 2021. P. 245.

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать


Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».