Tax Monitoring of Individuals

封面

如何引用文章

全文:

开放存取 开放存取
受限制的访问 ##reader.subscriptionAccessGranted##
受限制的访问 订阅存取

详细

The scientific article is devoted to the research analysis of the implementation of the mechanism of tax monitoring of individuals at the current stage of the formation of the tax administration system in the Russian Federation. The relevance of the study is due to the fact that tax monitoring can be one of the most effective mechanisms for tax administration of individual income. The article analyzes the main types of income of individuals. The dynamics of personal income tax by types of income has been analyzed. The article considers the characteristics of tax deductions as an incentive tool. The features of storing data on the finances of individuals in Russia are described. The main risks for individuals from the point of view of sanctions for violation of tax legislation are considered. The prospects and possible effectiveness of the use of the mechanism of tax monitoring of personal income for the tax regulation bodies of the state and taxpayers are analyzed.

作者简介

Nikita Komolov

Financial University under the Government of the Russian Federation

编辑信件的主要联系方式.
Email: Komolovnikita@gmail.com

postgraduate student

俄罗斯联邦, Moscow

参考

  1. Litvinova Yu.M. Tax monitoring: experience of legal regulation in foreign countries and prospects for development in the Russian Federation // Leningrad Journal of Law. —2017. —No. 4 (50). —P. 175–182.
  2. Narkevich N.V. Tax monitoring as a form of tax control // Problems of Science. 2016. No. 18 (60).
  3. Personal income tax. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (date of access: 04.11.2021).
  4. Consolidated budget of the Russian Federation. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/conbud/ (date of access: 04.11.2021).
  5. Kuznetsov L.D. Tax administration as an element of the Russian tax system // Bulletin of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. 2020. №1.
  6. Tax deductions. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (date of access: 04.11.2021).
  7. Criminal Code of the Russian Federation Article 198. Evasion of an individual from paying taxes, fees and insurance premiums. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/e270bffc924c8d102ca5740e5b8c405a451734a8/ (date of access: 04.11.2021).
  8. Petrova K.A., Shumatova T.E., Ismagilova T.V. Problems of taxation of individuals and measures to improve the efficiency of personal income tax // Modern tax system: state, problems and development prospects. 2018. P. 96–97.
  9. Tax Code of the Russian Federation. Article 45.1. Single tax payment of an individual. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5092b7451f4a88bda4ccfdcab27177e7c8928e7d/ (date of access: 12/13/2021).
  10. Tax deductions. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ (date of access: 12/13/2021).
  11. Iksanov R.A., Garaev A.G., Yangazina A.E. Tax crimes: the concept and mechanism of bringing to legal responsibility // International Journal of the Humanities and Natural Sciences. 2018. No. 4.
  12. Features of inspections of tax agents for personal income tax. URL: https://docs.cntd.ru/document/499086444 (date of access: 12/13/2021).
  13. Report of the Judicial Department at the Supreme Court of the Russian Federation «On the number of convicts for all offenses of the Criminal Code of the Russian Federation and other persons against whom judicial acts were issued in criminal cases for 12 months of 2019» // URL: http://www.cdep.ru/userimages/sudebnaya_statistika/2020/k3-svod_vse_sudy-2019 (date of access: 12/17/2021).
  14. Smirnov V.M. Questions of tax on personal income in ensuring the economic security of regions / Smirnov V.M. // Problems of economics and legal practice. 2019. V. 15. No. 6. P. 60–63.
  15. Denisov N.L., Malakhova V.Yu., Stryukova I.O. Denisov N.L., Malakhova V.Yu., Stryukova I.O., Lustova O.S., Tserunyan V.A., Bablenkova I.I. Organization of the work of the investigative body for the investigation of tax crimes and procedural control. , Smirnov V.M., Osokina I.V., Moroz V.V., Voronov A.M., Ilyin A.Yu., Kobzar-Frolova M.N., Moiseenko M.A., Gurov A.A. Textbook on advanced training programs for employees of the investigative bodies of the Investigative Committee of the Russian Federation. Moscow, 2011. 422 p.
  16. Alpidovskaya M.L., Avdiyskiy V.I., Govtvan O.D. Economic policy / Alpidovskaya M.L., Avdiysky V.I., Govtvan O.D., Edinak E.A., Dementiev V.V., Dontsova O.I., Ilminskaya S.A., Ilyukhina I. B., Kolpakov A.Yu., Matveev V.V., Novitskaya A.A., Polzikov D.A., Potapenko V.V., Smirnov V.M., Tolkachev S.A., Shmanev S.V. ., Shirov A.A., Shapkin I.N. Textbook. Moscow, 2023. 582 p.
  17. Goloktionova Yu.G., Babich T.N., Vertakova Yu.V. et al. State regulation of the national economy / Goloktionova Yu.G., Babich T.N., Vertakova Yu.V., Dontsova O.I., Dumnova N.A., Ilminskaya S.A., Ilyukhina I.B., Lisichkina N.V., Morkovkin D.E., Smirnov V.M., Shmanev S.V., Yurzinova I.L., Yurzinova I.L. Textbook. Moscow, 2020. 498 p.
  18. Consumer price indices for the Russian Federation in 1991–2022 URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/ind_potreb_cen_05.html (accessed 13.12.2021).

补充文件

附件文件
动作
1. JATS XML
下载
2. Fig. 1.

下载 (33KB)
索引源数据
3. Fig. 2.

下载 (33KB)
索引源数据
4. Fig. 3.

下载 (71KB)
索引源数据


Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».