Совершенствование акцизов на "вредную" продукцию с учетом их эффектов
- Авторы: Тихонова А.В.1
-
Учреждения:
- Финансовый университет
- Выпуск: № 4 (2024)
- Страницы: 80-94
- Раздел: Статьи
- URL: https://bakhtiniada.ru/2454-065X/article/view/360975
- EDN: https://elibrary.ru/RNXJZN
- ID: 360975
Цитировать
Полный текст
Аннотация
Статья посвящена актуальному направлению налоговой науки – усилению эффектов акцизов на алкогольную, табачную продукцию и сахаросодержащие напитки. В частности, статья посвящена фискальным, ценовым, перераспределительным и потребительским эффектам акцизов, что и представляется собой предмет исследования. Тема исследования соответствует современному вектору налоговой политики Российской Федерации. Объект исследования – экономические отношения, складывающиеся в процессе подакцизного налогообложения отдельных товаров в России. В работе автор дает статистическую оценку эффектов акцизов в России по данным ФНС, Росстата, ООН и ВОЗ за период с 2006 по 2023 год. Кроме того, представлены эффекты акцизного обложения «вредной» продукции в отдельных странах: в странах Европейского Союза, Австралии, Бельгии, Китае (Гонконге), Бразилии. В работе для анализа зарубежного опыта использован метод библиографического анализа. Результаты российской практики оценены с использованием анализа динамических рядов и корреляционного анализа. Научная новизна настоящего исследования состоит в разработке и обосновании предложений по совершенствованию мер налоговой политики в области акцизов на продукты и напитки, нацеленных на усиление их эффектов в современных экономических условиях. Разработаны конкретные практические рекомендации по внедрению акцизов на безалкогольное пиво и напитки, изготавливаемые с применением искусственных сахарозаменителей. На основании открытых данных дана предполагаемая оценка фискального эффекта. Таким образом, результаты статьи могут представлять интерес для Минфина России, Минэкономразвития и ФНС России при доработке мер налоговой политики. Исследование имеет существенное ограничение, так как в нем не представлена оценка прочих экономических, социальных и культурных факторов, влияющих на потребление «вредных» продуктов и напитков.
Об авторах
Анна Витальевна Тихонова
Финансовый университет
Email: samozvanka_89@bk.ru
ORCID iD: 0000-0001-8295-8113
доцент; кафедра налогов и налогового администрирования;ведущий научный сотрудник;
Список литературы
Baumann S., Leão T. Industries, citizens, and non-governmental organizations’ positioning and arguments used in European Union initiatives for alcohol taxation and cross-border regulation // International Journal of Drug Policy. 2024. Vol. 129. 104475. URL: https://doi.org/10.1016/j.drugpo.2024.104475. Berdzuli N., Ferreira-Borges C., Gual A., Rehm J. Alcohol Control Policy in Europe: Overview and Exemplary Countries // International Journal of Environmental Research and Public Health. 2020. Vol. 17 (21). P. 8162. doi: 10.3390/ijerph17218162. Elder R.W., Lawrence B., Ferguson A., Naimi T.S., Brewer R.D., Chattopadhyay S.K., Toomey T.L., Fielding J.E. The Effectiveness of Tax Policy Interventions for Reducing Excessive Alcohol Consumption and Related Harms // American Journal of Preventive Medicine. 2010. Vol. 38, Is. 2. P. 217-229. URL: https://doi.org/10.1016/j.amepre.2009.11.005. Gehrsitz M., Saffer H., Grossman M. The effect of changes in alcohol tax differentials on alcohol consumption // Journal of Public Economics. 2021. Vol. 204. 104520. URL: https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2021.104520. Gelius P., Messing S., Tcymbal A., Whiting S., Breda J., Abu-Omar K. Policy instruments for health promotion: A comparison of WHO policy guidance for tobacco, alcohol, nutrition and physical activity // International Journal of Health Policy and Managemen. 2022. № 11. P. 1863-1873. doi: 10.34172/ijhpm.2021.95. Hindriks J., Serse V. Heterogeneity in the tax pass-through to spirit retail prices: Evidence from Belgium // Journal of Public Economics. 2019. Vol. 176. P. 142-160. URL: https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2019.06.009. Ng C.S., Au M., Ma R., Leung J.Y.Y., Quan J. The impact of alcohol pricing policies on public health in Hong Kong, China: A modelling study // The Lancet Regional Health – Western Pacific. 2022. Vol. 26. 100510. URL: https://doi.org/10.1016/j.lanwpc.2022.100510. Pereda P., Policarpo Garcia C. Price impact of taxes on sugary drinks in Brazil // Economics & Human Biology. 2020. Vol. 39. 100898. URL: https://doi.org/10.1016/j.ehb.2020.100898 Sassi F., Belloni A. Fiscal incentives, behavior change and health promotion: What place in the health-in-all-policies toolkit? // Health Promotion International. 2014. № 29. P. 103-112. United Nations General Assembly. Political declaration of the third high-level meeting of the general assembly on the prevention and control of non-communicable diseases. 2018. Time to deliver: Accelerating our response to address non-communicable diseases for the health and well-being of present and future generations (A/RES/73/2). Vandenberg B., Jiang H., Livingston M. Effects of changes to the taxation of beer on alcohol consumption and government revenue in Australia // International Journal of Drug Policy. 2019. Vol. 70. P. 1-7. URL: https://doi.org/10.1016/j.drugpo.2019.04.012. Wagenaar A.C., Tobler A.L., Komro K.A. Effects of alcohol tax and price policies on morbidity and mortality: A systematic review // American Journal of Public Health. 2010. № 100. P. 2270-2278. doi: 10.2105/AJPH.2009.186007. World Health OrganisationTackling NCDs: Best buys and other recommended interventions for the prevention and control of noncommunicable diseases. 2017. URL: https://apps.who.int/iris/handle/10665/259232 (дата обращения: 20.08.2024). Зверева Т.В. Перспективы применения акциза на сладкие газированные напитки в России // Инновационное развитие экономики. 2020. № 4-5 (58-59). С. 143-152. Погодина И.В., Авдеев Д.А. Роль фискальной политики в стимулировании здорового образа жизни населения: на примере налога на сахаросодержащие газированные напитки // Финансовое право. 2023. № 7. С. 23-25. Прожерина В.Д. Регулирование потребления сладких безалкогольных напитков с помощью акцизов. // Налоги и налогообложение. 2022. № 5. С. 25-40. doi: 10.7256/2454-065X.2022.5.38739 EDN: KLCCMB URL: https://e-notabene.ru/ttmag/article_38739.html Скоков Р.Ю. Эффективность государственного регулирования и факторы обращения аддиктивных товаров: состояние и перспективы // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 5. С. 51-59. Султанов Г.С., Алиев Б.Х. Современная система налогообложения россии: проблемы и пути решения // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 8-4. С. 601-603. Сурник А.П., Юдина С.Ю. Проблема ввоза контрафактной продукции на территорию Российской Федерации // Менеджмент социальных и экономических систем. 2018. № 3 (11). С. 26-31. Тихонова А.В., Мельникова Н.П. К вопросу о повышении фискальной роли акцизов в российской налоговой системе // Инновационное развитие экономики. 2019. № 6 (54). С. 185-195. Тихонова А.В. Политика гармонизации акцизов в ЕС и ЕАЭС // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. Т. 13. № 4. С. 1507-1521.
Дополнительные файлы
