Организация системы налогообложения и налогового контроля НДС в цифровой экономике
- Авторы: Протасова И.И.1
-
Учреждения:
- ФГБОУ ВО Государственный морской университет имени адмирала Ф. Ф. Ушакова
- Выпуск: № 1 (2024)
- Страницы: 31-43
- Раздел: Статьи
- URL: https://bakhtiniada.ru/2454-065X/article/view/360803
- EDN: https://elibrary.ru/QNKWEO
- ID: 360803
Цитировать
Полный текст
Аннотация
В статье автором исследован вопрос о возможности и необходимости использования инновационных цифровых решений при организации порядка работы налоговых органов с налогоплательщиками при возмещении НДС и применении ставки 0 процентов. Актуальность исследования обосновывается сокращением срока камеральной проверки, изменением законодательных условий применения заявительного порядка возмещения НДС, подготовки реестров документов, подтверждающих ставку 0 процентов, в электронном виде в связи с расширением возможностей информационных сервисов ФНС. Методология исследования базируется на обобщении и анализе нормативных документов, а также практического опыта предприятий морского транспорта, таможенных и налоговых органов в части цифровизации отдельных процессов. Новизна авторского предложения состоит в разработке практических рекомендаций, направленных на реализацию возможности применения ускоренного порядка возмещения НДС и ставки 0 процентов. Обоснована необходимость самостоятельной оценки соответствия деятельности налогоплательщика законодательным критериям применения нового заявительного порядка возмещения налога с помощью расширения возможностей сервисов ФНС путем индивидуальной проверки права на основе формализованного автоматического запроса. Обозначена практическая значимость проработки вопросов о закреплении правового статуса реестров, формируемых с помощью сервиса «Офис экспортера», установлении порядка и формата обмена информацией и документами между налогоплательщиками и налоговыми органами для реализации функций сервиса. Предложен инструмент использования сервиса участниками внешнеэкономической деятельности, оказывающими услуги перевалки, международной перевозки товаров и транспортно – экспедиторского обслуживания, путем разработки и применения классификатора транспортных и товаросопроводительных документов, используя возможности информационных ресурсов таможенных и налоговых органов. Научно – практическое обеспечение развития и совершенствования имеющихся информационных сервисов ФНС позволит снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков, сократить срок камеральной проверки, исключить ошибки и пресечь умышленные действия, направленные на незаконное возмещение НДС и применении ставки 0 процентов.
Об авторах
Инна Ивановна Протасова
ФГБОУ ВО Государственный морской университет имени адмирала Ф. Ф. Ушакова
Email: ii.Protasova@mail.ru
доцент; кафедра Экономической теории,экономики и менеджмента;
Список литературы
Авдеева В.М. Налоговые методы стимулирования внедрения цифровых инноваций // Налоги и налогообложение. – 2021. №6. С. 1-11. Анисимова, А.А. Методы совершенствования цифровых налоговых сервисов в современной практике налогового администрирования // Налоги и налогообложение. – 2021. – №1. – С. 71-80. Ботнарюк М.В. Проблемы развития транспортной компании в цифровой экономике // Материалы III Международной научно-практической он-лайн конференции. Транспорт в интеграционных процессах мировой экономики. Под редакцией профессора В.Г. Гизатуллиной. Гомель: БелГУТ, 2021. С. 23-24. Ботнарюк М.В., Классовская М.И. Цифровые технологии: новые решения в управлении бизнес-процессами в транспортной логистике // Морские интеллектуальные технологии. 2020. №4-4(50). С. 73-78. Ботнарюк М.В., Протасова И.И. Особенности налогообложения предприятий, осуществляющих вспомогательную транспортную деятельность // Экономический вектор. 2021. №4(27). С. 48-54. Бачурин Д.Г. Типология моделей правового регулирования налогообложения добавленной стоимости // Право. Журнал Высшей школы экономики. – 2020. – №1. – С. 75-97. Бачурин Д.Г. Направления реформирования системы правового регулирования налогообложения добавленной стоимости // Государство и право. – 2019. – №2. – С. 71-79. Братцев В.И., Гришанова А.М. Развитие процесса цифровизации как фактор, определяющий изменения механизма налогового администрирования // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2021. – №18 (1). – С. 5-13. Головань Т.В., Тонконог В.В. Цифровизация как способ повышения эффективности таможенных органов на примере ЦЭД Новороссийской таможни // Научные труды Северо-Западного института управления РАНХиГС. 2021. Т. 12. №4(51). С. 65-71. Егоричев А.А. Интервью. От первого лица // Налоговая политика и практика. 2022. №9 (237). С. 4-5. Жеребен Е.В. Понятие и основные принципы взаимодействия таможенных и налоговых органов. Текст: непосредственный // Тихоокеанская Россия на экономико-политической карте мира. Сборник научных трудов под общей редакцией М. В. Ниязовой, Владивосток. 2019. С. 49-53. Карпова, О.М. Трансформации налога на добавленную стоимость в условиях форсированной цифровизации российской экономики / О.М. Карпова, И.А. Майбуров // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2019. №46. С. 7-19. Кирова Е.А., Кожебаткина А.В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Вестник университета. 2020. №9. С. 94-99. Колчин С.П., Анисимова А.А. Развитие цифровых налоговых сервисов в России на фоне общемировых трендов // Налоги и налогообложение. 2020. №2. С. 45-54. Липатова Н.Г. Модель оптимизации взаимодействия таможенных, налоговых органов и участников ВЭД при проведении таможенного контроля после выпуска товаров / Н.Г. Липатова, Е.В. Жеребен. Текст: непосредственный // Вестник Российской таможенной академии. 2021. №2. С. 45-52. Матвеева Е.Ю. Эксперимент по ускоренному возмещению НДС в условиях цифровизации налогового администрирования // Юридическая наука. 2021. №2. С. 70-74. Мезенцева П.А. Достоинства и недостатки цифровизации налогового контроля добавленной стоимости // Российские регионы в фокусе перемен: Сборник докладов XIV Международной конференции. – 2020. – №814. – С. 735-736. Парадеева И.Н., Кислова Е.Г. Развитие цифровизации налогового администрирования как элемент реформирования налоговой системы России // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. 2019. №4. С. 125-131. Секушин А.Ю. Цифровизация и налоговый контроль: опыт зарубежных администраций и возможности его имплементации в России // Налоги и налогообложение. 2021. № 3. С. 26-38. Смирнова, Е.Е. Налоговые риски экономических субъектов в цифровой экономике // Финансы. 2019. №1. – С. 26-29. Строителева В.А. Модель цифрового администрирования НДС как инструмент снижения налоговых рисков // Гуманитарий Юга России. – 2019. №5. – С. 284-294. Строителева В.А. Перспективные направления реформирования современной российской системы налогового администрирования НДС в контексте цифровой трансформации экономики [Электронный ресурс] // Налоги и налогообложение. – 2019. – №5. С. 13-19. Сульженко С.А. Развитие налогового администрирования в условиях цифровизации // Финансовые исследования. 2020. №3 (68). С. 71-81.
Дополнительные файлы
