Идентификация проблем применения налогового стимулирования человеческого капитала в России

Обложка

Цитировать

Полный текст

Аннотация

Предметом настоящего исследования является выявление проблем применения инструментов налогового стимулирования развития человеческого капитала в России. В настоящее время в России, как и во многих других странах, правительство используют различные инструменты налогового стимулирования для развития человеческого капитала. Налоговые стимулы в части развития человеческого капитала призваны стимулировать инвестиции в образование, здравоохранение, развитие предпринимательской активности и повышение уровня жизни, что в конечном итоге должно привести к экономическому росту и конкурентоспособности страны. Однако, несмотря на усилия правительства, применение инструментов налогового стимулирования развития человеческого капитала в России сталкивается с рядом проблем. Дефицит финансовых ресурсов, низкая эффективность существующих механизмов, административные барьеры, низкая осведомленность и т. д. – все это является серьезными препятствиями на пути к эффективному использованию налоговых стимулов для развития человеческого капитала. Методологию исследования составляет сравнительный анализ налоговых систем и инструментов стимулирования развития человеческого капитала в России и зарубежных стран. В данной статье автором классифицированы и проанализированы проблемы применения инструментов налогового стимулирования развития человеческого капитала в России, а также предложены пути повышения эффективности налоговых стимулов для развития человеческого капитала в России. Автором представлено системное видение о проблемах применения инструментов налогового стимулирования развития человеческого капитала в России. Данными проблемами применения инструментов налогового стимулирования развития человеческого капитала в России выступают: экономические проблемы, административные проблемы, социальные последствия применения налоговых стимулов и проблемы информационной осведомленности о налоговых стимулах. Практическая значимость исследования состоит в выявлении и классификации направлений работы законотворческой и правоприменительной ветвей власти для комплексного решения указанных проблем применения инструментов налогового стимулирования развития человеческого капитала в России.

Об авторах

Анна Дмитриевна Васильченко

Финансовый университет при Правительстве РФ

Email: Annavasil24@gmail.com
аспирант; кафедра налогов и налогового администрирования;

Список литературы

  1. Гончаренко Л. И., Мельникова Н. П., Тихонова А. В. Панельная дискуссия «Новый облик налоговой системы России: как не навредить социально-экономическому развитию страны» // Экономика. Налоги. Право. 2018. Т. 11. № 1. С. 134-143.
  2. Гурнак А.В., Назарова Н.А. Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. 2023. № 1. С. 1-16. doi: 10.7256/2454-065X.2023.1.39483 EDN: LJOGII URL: https://e-notabene.ru/ttmag/article_39483.html
  3. Долгушкин Н. К., Новиков В. Г. Развитие кадрового потенциала сельского хозяйства как базового фактора обеспечения продовольственной безопасности страны // Международный сельскохозяйственный журнал. 2023. Т. 66. № 1 (391). С. 8-15.
  4. Ермакова Е. А., Ларионов Н. А. Налоговые кредиты в системе стимулирования инновационной активности // Управленец. 2015. № 5 (54). С. 4-10.
  5. Иванов В. В. Инструменты налогового стимулирования ресурсосберегающей модели развития национальной экономики // Вестн. Том. Гос. Ун-та. Экономика. 2019. № 6. С. 174-188.
  6. Информация о финансировании обучения. Официальный сайт Министерства образования Англии. [Электронный ресурс]. URL: https://www.gov.uk/government/publications/apprenticeship-funding/apprenticeship-funding (дата обращения: 10.12.2024).
  7. Крюков В. IT-компании могут обязать инвестировать в образование 5% от налоговых вычетов. Ведомости. 28 августа 2024. URL: https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2024/08/28/1058404-it-kompanii-investirovat-obrazovanie. (дата обращения: 10.12.2024).
  8. Малкова Ю. В. К вопросу о налогообложении криптовалюты и цифровых активов: российский и зарубежный опыт / Ю. В. Малкова, А. В. Тихонова // Экономика. Налоги. Право. 2020. № 5. Т. 13. С. 141-153. ISSN 1999-849X.
  9. Малкова Ю. В. Налоговый инструментарий обеспечения социальной поддержки граждан: опыт зарубежных стран // Экономика. Налоги. Право. 2016. Т. 9. № 1. С. 126-134.
  10. Мандрощенко О. В. Основные подходы к оценке эффективности налоговых льгот // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2016. № 39 (321). С. 47-62.
  11. Налог на повышение квалификации в Сингапуре. [Электронный ресурс]. URL: https://www.wealthbridgecs.com/sg-guide/skills-development-levy (дата обращения: 10.12.2024).
  12. Наумова И. Ю., Пантелеева М. В. Субсидии как инструмент стимулирования инвестиционной привлекательности регионов Японии // Известия Восточного института. 2022. № 2. С. 39-48.
  13. Новосёлов К. В. Инновационные инструменты администрирования налоговых доходов // Журнал Бюджет. 2019. № 5 (197). С. 62-65. Текст: электронный. URL: https://bujet.ru/article/377034.php (дата обращения: 15.12.2024).
  14. Обзор ИТ-отрасли по итогам первого полугодия: какие зарплаты платят и насколько сложно найти работу. [Электронный ресурс]. URL: https://hh.ru/article/31783 (дата обращения: 15.12.2024).
  15. Пансков В. Г. Налоговые льготы: теория и практика // Экономика. Налоги. Право. 2016. № 1. С. 119-125.
  16. Пинская М. Р. Налоговое стимулирование развития человеческого капитала: состояние и перспективы // Экономика. Налоги. Право. 2019. № 2. Т. 12. С. 137-146. ISSN 1999-849X.
  17. Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 № 917 «Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций». [Электронный ресурс]. URL: https://base.garant.ru/12191805/ (дата обращения: 15.12.2024).
  18. Пьянова М. В. Региональный опыт инвестирования в развитие человеческого капитала // Налоги и финансы. 2018. № 2 (38). С. 26-36. – ISSN 2226-6720.
  19. Пьянова М. В., Лавник Р. В. Инвестиции в развитие человеческого капитала: налоговый аспект // Налоги и финансы. 2016. № 3 (31). С. 20-33.
  20. Самородова Е. М. О рынке человеческого капитала и его инфраструктуре / Е. М. Самородова, Т. В. Рязанцева, А. А. Парушин // Научные записки ОРЕЛГИЭТ. 2012. № 1 (5). – С. 389-392.
  21. Сочнева Е. С., Федотов В. М. Сравнительный анализ моделей социальной политики зарубежных стран и России // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. 2016. № 4. С. 67-78.
  22. Стешенко Ю.А. Институциональные ограничения налогового стимулирования, препятствующие экономическому росту на современном этапе // Финансы и управление. 2018. № 2. С. 27-42. doi: 10.25136/2409-7802.2018.2.26520 URL: https://e-notabene.ru/flc/article_26520.html
  23. Тихонова А. В. Зарубежный опыт налогового стимулирования инвестиций в человеческий капитал / А. В. Тихонова, А. Я. Акулов // ЭКО. 2024. № 3. С. 184-204. ISSN 0131-7605.
  24. Тихонова А.В. Перспективы развития налогообложения физических лиц в России с учетом передового зарубежного опыта // Теоретическая и прикладная экономика. 2023. № 3. С. 64-84. doi: 10.25136/2409-8647.2023.3.43890 EDN: YWMIBE URL: https://e-notabene.ru/etc/article_43890.html
  25. Тихонова А. В. Развитие налогового стимулирования инвестиций в человеческий капитал // Финансовый журнал. 2023. Т. 15. № 1. С. 116-133. doi: 10.31107/2075-1990-2023-1-116-133.
  26. Thompson L. Human capital disclosures and institutional ownership // Finance Research Letters. 2025. Volume 71. 106384. ISSN 1544-6123. URL: https://doi.org/10.1016/j.frl.2024.106384.
  27. Huang J., Li Y., Wang Sh., Zhang J. Tax credits for employee education expenses and firm-specific human capital accumulation: Evidence from China // International Review of Financial Analysis. 2024. Vol. 96, Part B. 103731. ISSN 1057-5219. URL: https://doi.org/10.1016/j.irfa.2024.103731.

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».