Financial offside: tax risks of the sports industry

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

The article discusses current issues of tax risks arising in the sports industry in the context of the phenomenon referred to as "financial offside". The main factors of the tax risks are considered, including the imperfection of legislation and the practice of minimizing tax obligations by sports organizations. Special attention is paid to the differences in taxation of non-profit and commercial organizations operating in the sports industry. The research covers the theoretical foundations of taxation of sports industry organizations, including the structure of the sports sector, the theoretical and practical features of tax accounting are studied and summarized. The subject of the study is the peculiarities of taxation of organizations involved in the sports industry. The analysis of key tax aspects is carried out, such as accounting for sponsorship, depreciation of fixed assets, accounting for management expenses and the risks of retraining relationships with the self-employed into labor. The author concludes that "financial offside" creates significant tax risks in the sports industry. The analysis revealed gaps and contradictions in legislation that make it difficult for both non-profit and commercial organizations to operate. For non-profit structures, the main risks are associated with incorrect accounting of sponsorship, management costs and depreciation. Commercial organizations face problems of illegal optimization, including the illegal write-off of modernization costs, the retraining of advertising costs, and the risks of renegotiating contracts with self-employed trainers into an employment relationship. The scientific novelty lies in the proposed recommendations for improving the regulatory framework regarding the qualification of sponsorship, marketing services and management costs. It also suggests ways to document contracts with self-employed trainers to mitigate business risks.

References

  1. Заднепровская Е. Л., Еремина Е. А., Шпырня О. В. Финансы и налогообложение в сфере физической культуры и спорта. Краснодар: Кубанский государственный университет физической культуры, спорта и туризма, 2023. 59 с. EDN: JNIYXZ.
  2. Аркалов Д. П., Литвин А. В. Экономические аспекты спорта: модели оптимального распределения ресурсов: монография. Ижевск: Удмуртский университет, 2023. 134 с. EDN: HQWCTR.
  3. Сыдыгалиева А. С., Исаков Ж. М. Правовое регулирование налогообложения в сфере телевизионной трансляции спортивных мероприятий // Вестник Кыргызско-Российского Славянского Университета. 2021. № 3 (21). С. 109-116. EDN: KFFOOC.
  4. Исаева Ю. А. Причины и последствия возникновения двойного налогообложения доходов представителей индустрии развлечений и спорта от международной деятельности // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. № 2-1 (60). С. 109-112. doi: 10.24411/2411-0450-2020-10098. EDN: SQIFAC.
  5. Егорова З. А., Иглин А. В. Проблемы налогообложения в сфере спорта // Власть. 2013. № 6. С. 147-150.
  6. Вострикова В. А. Международное налогообложение в сфере профессионального спорта // Молодой ученый. 2022. № 24 (419). С. 187-191.
  7. Лещенко Я. А. Актуальные вопросы международного налогообложения доходов спортсменов (по материалам Республики Беларусь) // Актуальные проблемы правового регулирования спортивных правоотношений: Сборник материалов VII Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Челябинск (Россия) - Минск (Республика Беларусь), Челябинск - Минск, 27 апреля 2017 года. Челябинск - Минск: Уральский государственный университет физической культуры, 2017. С. 174-183. EDN: ZNAEYD.
  8. Аверченко Н. С. К вопросу о налогообложении доходов футболистов: сравнительно-правовой анализ // Научные записки молодых исследователей. 2024. Т. 12. № 1. С. 14-21. EDN: DEGDUW.
  9. Исаева Ю. А., Мачехин В. А. Налогообложение артистов и спортсменов, получающих доходы через star-companies. Подход ОЭСР в зарубежных странах // Весенние дни науки ВШЭМ: Сборник докладов Международной конференции студентов, аспирантов, молодых ученых, X Международного научно-практического форума молодых налоговедов, Екатеринбург, 18-21 апреля 2018 года. Том 2. Екатеринбург: ООО "Издательство УМЦ УПИ", 2018. С. 135-138. EDN: PFJTUF.
  10. Чернобровкина Е. Б. Особенности налогообложения в области физической культуры и спорта в Российской Федерации // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). 2018. № 9 (49). С. 132-140. EDN: YGVSHK.
  11. Мистинева Н. Ю. Налоговая система как фактор развития спорта // Приоритетные направления развития науки и образования. 2016. № 4-2 (11). С. 189-192. doi: 10.21661/r-115030. EDN: XCNVOV.
  12. Катамадзе А. Т., Илюшникова Т. А. Новое в налогообложении некоммерческих организаций // Налоговая политика и практика. 2007. № 6. С. 26-33. EDN: HZLAAB.
  13. Соколов А. П., Семенов Д. А. Налоговая политика государства в сфере налогообложения некоммерческих организаций // Индустриальная экономика. 2022. Т. 8. № 3. С. 773-777. doi: 10.47576/2712-7559_2022_3_8_773. EDN: DUKEBX.
  14. Кожин П. С. Некоторые проблемы налогообложения прибыли некоммерческих организаций // Налоги и финансовое право. 2021. № 2. С. 131-136. EDN: DBLPDW.
  15. Brown M. T., Rascher D. A., Nagel M. S., McEvoy C. D. Financial Management in the Sport Industry. 2021. 686 p. https://doi.org/10.4324/9780429316746.
  16. Szymanski S. The Economic Design of Sporting Contests // American Economic Association Journal of Economic Literature. 2003. № 41(4). Pp. 1137-1187. doi: 10.1257/002205103771800004.
  17. Forrest D., Simmons R. The Economics of Sport. Cambridge: Cambridge University Press, 2002. 393 p. doi: 10.4324/9781315167947.
  18. Kleven H. J., Landais C., Saez E. Taxation and international migration of superstars: Evidence from the European football market // Am. Econ. Rev. 2013. № 103 (5). P. 1892-1924.
  19. Пряжникова О. Н. Третий сектор, социальная экономика, солидарная экономика: подходы к определениям и концептуализации понятий // Экономические и социальные проблемы России. 2022. № 3(51). С. 15-36. doi: 10.31249/espr/2022.03.01. EDN: PSMLED.
  20. Гончаренко Л. И., Чемерицкий Л. К., Липатова И. В., Смирнова Е. Е. Налогообложение некоммерческих организаций: учебное пособие. Москва: КноРус, 2023. 274 с.
  21. Гарибов А.Г. Развитие налогового стимулирования некоммерческих организаций // Налоги и налогообложение. 2023. № 5. С. 54-70. doi: 10.7256/2454-065X.2023.5.43992 EDN: FTWPIW URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=43992
  22. Гущина И. Э. Спонсорство: Учет и налогообложение // Финансовый Вестник: Финансы, Налоги, Страхование, Бухгалтерский Учет. 2019. № 10. С. 42-49. EDN: VIVOMB.
  23. Федорова О. С. Налогообложение при участии коммерческих организаций в спортивных мероприятиях // Налоги и финансовое право. 2020. № 7. С. 102-112. EDN: KAPILL.
  24. Тихонова А. В. Налоговые факторы трудовой миграции населения // Финансы. 2025. № 2. С. 10-17. EDN: LPRGVG.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».