Концепция мониторинга налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики

Всесторонняя цифровизация экономических процессов позволила определить цель настоящего исследования: разработка концепции мониторинга налоговых рисков государства на национальном уровне. Для достижения поставленной цели потребовалось решение комплекса задач, обеспечивающих всестороннее изучение проблемы как с теоретической, так и с практической точки зрения. В частности, потребовалось сформулировать теоретические аспекты концепции мониторинга налоговых рисков, рассмотреть практическое использование выдвинутой концепции при анализе налоговых рисков государства в условиях всеобщей цифровизации. В качестве объекта исследования выступают экономические отношения, складывающиеся между государством и налогоплательщиками в рамках налогового администрирования. Предметом исследования являются налоговые риски государства, обусловленные процессом цифровизации и модернизацией форм ведения бизнеса. Центральное место в работе занимает практическая реализация концепции мониторинга налоговых рисков государства.  В работе использованы общенаучные методы исследования: анализ и синтез, дедукция и индукция, обобщение, описание. Кроме того, были использованы следующие частно научные методы: графический и табличный метод представления исследуемых данных. Новизна исследования состоит в разработке концепции мониторинга налоговых рисков государства, которая включает в себя первичную идентификации, количественный и качественный анализ, оценку факторов и разработку предложений по управлению налоговыми рисками государства на макроуровне. По результатам практического исследования выявлен налоговый риск государства в рамках налогообложения организаций, осуществляющих трансграничную торговлю электронными услугами. В целях минимизации и нивелирования указанного налогового риска были разработаны конкретные механизмы управления. В частности, предложено ввести институт цифрового постоянного представительства в Российской Федерации. Основные выводы и предложения научной работы сопоставлены с результатами ученых-экономистов по схожим направлениям исследований. Научная работа может представлять интерес для широкого круга пользователей в силу детальной проработки вопроса построения концепции мониторинга налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики.

Налоговый риск, Налоги и налогообложение, Мониторинг налоговых рисков, Транграничная торговля услугами, Налоговое законодательство, Эффективная ставка налога, Цифровое постоянное представительство, Цифровизация экономики, Механизм управления риском, Налоговое администрирование