Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы

Обложка

Цитировать

Полный текст

Аннотация

Экономический рост является важнейшим условием динамичного социально-экономичного развития любой страны. Вопросы налогового стимулирования экономического роста в России имеют особую актуальность в силу того, что его показатели весьма нестабильны, на протяжении многих лет так и не удалось достичь целевых значений, а эффективность задействованных налоговых инструментов оказалась значительно ниже ожидаемой. Формирование проактивной налоговой политики в России требует учета не только теоретических наработок налогового мейнстрима, но и особенностей ее институционального развития, современных условий, которые сформировались во внутренней и внешней экономической среде, что и стало предметом исследования в данной работе. Цель данной работы — исследование основных проблем налогового стимулирования экономического роста в России в связи с новой промышленной революцией и определение его перспективных направлений. Методология исследования основана на комплексном применении инструментов анализа и синтеза, системного подхода; для обоснования полученных выводов применяются методы количественного экономического анализа, анализа показателей чувствительности налоговых доходов. Научная новизна исследования связана с обоснованием концептуальных положений налогового стимулирования экономического роста в Российской Федерации, отличительной особенностью которых является нацеленность на формирование благоприятного для него налогового режима при фокусировании реформаторских акцентов на возможности цифровизации. Обоснована необходимость перехода от стимулирования экономического роста через механизм налогообложения прибыли организаций к налоговому стимулированию, поощряющему инвестиции и инновации через иные, более надёжные в условиях цифровизации механизмы. Область применения полученных результатов: Министерство финансов и ФНС России, Министерство экономического развития могут использовать результаты исследования при определении проактивной налоговой политики в Российской Федерации в части налогового стимулирования экономического роста. Статья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по государственному заданию Финуниверситета в 2022 году.

Об авторах

Александр Владимирович Гурнак

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Email: AVGurnak@fa.ru
ORCID iD: 0000-0002-4514-6885
доцент; кафедра Департамент налогов и налогового администрирования;

Наталья Александровна Назарова

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Email: nanazarova@fa.ru
доцент; кафедра Департамент налогов и налогового администрирования;

Список литературы

  1. Указ Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года». URL: http://kremlin.ru/events/president/news/63728 (дата обращения: 10.11.2022).
  2. GDP growth (annual %). World Bank national accounts data, and OECD National Accounts data files. URL: https://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.MKTP.KD.ZG (дата обращения: 10.11.2022).
  3. Myles G.D. Economic Growth and the Role of Taxation. Prepared for the OECD: University of Exeter and Institute for Fiscal Studies, 2007.
  4. OECD. Tax Policy Reforms 2020: OECD and Selected Partner Economies. OECD Publishing, Paris, 2020, 122 рр. doi: 10.1787/7af51916-en.
  5. Alinaghi N., Reed W.R. Taxes and Economic Growth in OECD Countries: A Meta-analysis // Public Finance Review. 2021. Vol. 49(10). Pp. 3-40.
  6. Myles G.D. Taxation and Economic Growth // Fiscal Studies. 2000. Vol. 21, № 1. Pp. 141-168.
  7. Solow R.M. A contribution to the theory of economic growth // Quarterly Journal of Economics. 1956. Vol. 70. Pp. 65-94.
  8. Chamley C. Optimal Taxation of Capital Income in General Equilibrium with Infinite Lives // Econometrica. 1986. Vol. 54. No. 3. Pp. 607-622.
  9. Gross T., Klein P. Optimal tax policy and endogenous growth through innovation // Journal of Public Economics. 2022. Vol. 209. 104645.
  10. Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства // Проблемы прогнозирования. 2000. № 5. C. 32-45.
  11. Balatsky E.V., Ekimova N.A. Evaluation of Russian Economic Sectors’ Sensitivity to Tax Burden // Journal of Tax Reform. 2020. Vol. 6(2). Pp. 157-179.
  12. Пансков В.Г. Приоритеты налоговой политики и направления реформирования российской налоговой системы // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2022. № 1. С. 57-76.
  13. Пансков В.Г. Новая амортизационная политика как инструмент налогового регулирования // Экономика и управление: проблемы, решения. 2021. Т. 4. № 4 (112). С. 35-41.
  14. Абрамов М.Д., Кашин В.А. Налоги против развития (Пока побеждают налоги): монография; М., 2016.
  15. Налоговые инструменты в реализации инвестиционной политики регионов: монография / [коллектив авторов]; под общ. ред. О.В. Мандрощенко.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2021.
  16. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ достижения национальных целей «Обеспечение устойчивого роста реальных доходов граждан, а также роста уровня пенсионного обеспечения выше уровня инфляции» и «Снижение в два раза уровня бедности в Российской Федерации», установленных вУказе Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204». URL: https://ach.gov.ru/upload/iblock/3c9/3c911347504f7a96ff67c94e7ed7d2a6.pdf. (дата обращения: 10.11.2022).
  17. Постановление Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. № 439 «Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценке налоговых расходов Российской Федерации». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_322467/287e0d67943d0a47c3130a01adc603569e8934d7/ (дата обращения: 10.11.2022).
  18. Разъяснения по применению положений Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/12/main/Razyasneniya_po_otsenke_NR_RF_fin.pdf (дата обращения: 10.11.2022).
  19. Минфин и ФНС России презентовали аналитическую систему «Эффективность льгот» на МФФ-22. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12466806/ (дата обращения: 10.11.2022).
  20. Минфин планирует донастройку налоговых льгот для бизнеса в начале 2023 года // Ведомости. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/11/21/951247-minfin-planiruet-donastroiku-nalogovih-lgot-dlya-biznesa (дата обращения: 22.11.2022).
  21. Президент России (2016). Указ Президента Российской Федерации от 01.12.2016 г. № 642 «О Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации». URL: http://kremlin.ru/acts/bank/41449 (дата обращения: 10.11.2022).
  22. Мау В.А. Экономическая политика в условиях пандемии: опыт 2021-2022 гг // Вопросы экономики. 2022. № 3. С. 5-28.
  23. Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Никулкина И.В., Гурнак А.В. Налоги и технологии: прошлое, настоящее и будущее налоговой системы России // Terra Economicus. 2020. № 18(4). С. 6-31.
  24. Перес К. Технологические революции и финансовый капитал. Динамика пузырей и периодов процветания. Пер. с англ. Ф.В. Маевского. М.: Дело, 2011, 232 с.
  25. Денис Мантуров в поисках технологического суверенитета дошёл до вице-премьера // Эксперт. 2022. № 29.
  26. Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов, и иных обязательных платежей. ФНС России (официальный сайт). URL:https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 10.11.2022).
  27. Национальные счета. Валовой внутренний продукт. ВВП кварталы (с 1995 г.). Федеральная служба государственной статистики (официальный сайт). URL: https://rosstat.gov.ru/statistics/accounts (дата обращения: 10.11.2022).
  28. Jenkins G.P., Chun-Yan Kuo, Shukla G.P. Tax Analysis and Revenue Forecasting. Issues and Techniques. Harvard Institute for International Development. Harvard University, 2000. 191p. URL: https://www.cri-world.com/publications/qed_dp_169.pdf (дата обращения: 10.11.2022).
  29. Гэлбрейт Дж. Экономические теории и цели общества. Пер. с англ. М.: Прогресс, 1979, 406 с.
  30. Powell W. Neither Market nor Hierarchy: Network Forms of Organization // Research in Organizational Behaviour. 1990. Vol. 12. Зp. 295-336.

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать

Согласие на обработку персональных данных с помощью сервиса «Яндекс.Метрика»

1. Я (далее – «Пользователь» или «Субъект персональных данных»), осуществляя использование сайта https://journals.rcsi.science/ (далее – «Сайт»), подтверждая свою полную дееспособность даю согласие на обработку персональных данных с использованием средств автоматизации Оператору - федеральному государственному бюджетному учреждению «Российский центр научной информации» (РЦНИ), далее – «Оператор», расположенному по адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А, со следующими условиями.

2. Категории обрабатываемых данных: файлы «cookies» (куки-файлы). Файлы «cookie» – это небольшой текстовый файл, который веб-сервер может хранить в браузере Пользователя. Данные файлы веб-сервер загружает на устройство Пользователя при посещении им Сайта. При каждом следующем посещении Пользователем Сайта «cookie» файлы отправляются на Сайт Оператора. Данные файлы позволяют Сайту распознавать устройство Пользователя. Содержимое такого файла может как относиться, так и не относиться к персональным данным, в зависимости от того, содержит ли такой файл персональные данные или содержит обезличенные технические данные.

3. Цель обработки персональных данных: анализ пользовательской активности с помощью сервиса «Яндекс.Метрика».

4. Категории субъектов персональных данных: все Пользователи Сайта, которые дали согласие на обработку файлов «cookie».

5. Способы обработки: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ, предоставление), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

6. Срок обработки и хранения: до получения от Субъекта персональных данных требования о прекращении обработки/отзыва согласия.

7. Способ отзыва: заявление об отзыве в письменном виде путём его направления на адрес электронной почты Оператора: info@rcsi.science или путем письменного обращения по юридическому адресу: 119991, г. Москва, Ленинский просп., д.32А

8. Субъект персональных данных вправе запретить своему оборудованию прием этих данных или ограничить прием этих данных. При отказе от получения таких данных или при ограничении приема данных некоторые функции Сайта могут работать некорректно. Субъект персональных данных обязуется сам настроить свое оборудование таким способом, чтобы оно обеспечивало адекватный его желаниям режим работы и уровень защиты данных файлов «cookie», Оператор не предоставляет технологических и правовых консультаций на темы подобного характера.

9. Порядок уничтожения персональных данных при достижении цели их обработки или при наступлении иных законных оснований определяется Оператором в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Я согласен/согласна квалифицировать в качестве своей простой электронной подписи под настоящим Согласием и под Политикой обработки персональных данных выполнение мною следующего действия на сайте: https://journals.rcsi.science/ нажатие мною на интерфейсе с текстом: «Сайт использует сервис «Яндекс.Метрика» (который использует файлы «cookie») на элемент с текстом «Принять и продолжить».