Меры налогового стимулирования производственных предприятий в России: проблемы и перспективные направления

Предметом исследования является система налогового стимулирования производственных предприятий в России в условиях возросших внешнеэкономических ограничений и необходимости обеспечения технологического суверенитета. Объектом исследования выступают налоговые отношения, возникающие между государством и предприятиями обрабатывающего сектора при реализации стимулирующих мер. Автор подробно рассматривает такие аспекты темы, как эффективность налоговых льгот, инвестиционных вычетов, налоговых кредитов и специальных режимов, а также их влияние на инвестиционную и инновационную активность производственных предприятий. Особое внимание уделяется проблемам результативности и адресности налоговых стимулов, их роли в формировании долгосрочной конкурентоспособности и технологической независимости российской экономики. Исследование направлено на выявление системных барьеров налогового регулирования и формирование направлений его совершенствования с учетом международного опыта и практики ведущих индустриальных стран. Методологической основой исследования является системный и сравнительный подход, включающий анализ нормативно-правовых актов, статистических и бухгалтерских данных производственных предприятий, а также сопоставление российских и зарубежных моделей налогового стимулирования (США, КНР, Япония). Применяются методы экономического анализа, структурно-функционального и кейс-анализа, что позволило выявить причинно-следственные связи между налоговыми механизмами. Проведенное исследование показало наличие системных недостатков в действующей системе налогового стимулирования производственных организаций России, выражающихся в низкой востребованности льгот, сложных условиях доступа и ориентации на возмещение затрат, а не на достижение конечных технологических результатов. Новизна исследования заключается в выявлении и классификации ключевых дефектов налогового дизайна, а также в разработке проблемно-ориентированной концепции адаптации зарубежных инструментов, таких как налоговые кредиты на НИОКР и ускоренная амортизация инновационных активов, к российским условиям. Автором предложен комплекс мер, обеспечивающих повышение адресности и стимулирующего потенциала налоговых инструментов. Полученные выводы подтверждены анализом статистических и правоприменительных данных и могут быть использованы при разработке стратегических направлений налоговой политики и совершенствовании нормативно-правовой базы в сфере поддержки производственного сектора.

налоговое стимулирование, инновационная деятельность, производственные предприятия, фискальная политика, инвестиционный налоговый вычет, амортизационная политика, расходы на НИОКР, зарубежный опыт, технологический суверенитет, эффективность налоговых расходов