ЦИФРОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В ФИНАНСОВОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ: СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ ВОЗМОЖНОСТЕЙ, ОГРАНИЧЕНИЙ И НАПРАВЛЕНИЙ РАЗВИТИЯ

Полный текст

Финансовый менеджмент представляет собой фундамент функционирования любого коммерческого предприятия, основной целью деятельности которого выступает получение прибыли. Ключевая задача финансового менеджмента заключается в повышении эффективности функционирования хозяйствующего субъекта посредством использования оптимальных подходов и инструментов управления финансами, включающих финансовое планирование, управление инвестиционной деятельностью, финансовыми рисками и финансовой устойчивостью, а также управленческий учет, финансовый контроль, прогнозирование и другие механизмы [1].

Финансовый менеджмент охватывает широкий спектр направлений – от управления финансовыми ресурсами до обеспечения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта [2]. По мнению В.И. Данилина, финансовый менеджмент призван обеспечивать рациональное управление финансовыми потоками организации с целью принятия оптимальных инвестиционных и финансовых решений [3]. И.Я. Лукасевич [4], Ю.А. Долгих [5] и другие исследователи подчеркивают, что центральная цель финансового менеджмента состоит в обеспечении достижения стратегических и тактических целей предприятия. Таким образом, финансовый менеджмент следует рассматривать как комплексную систему управления всеми процессами, связанными с финансовой деятельностью предприятия, обеспечением его устойчивости и стабильности, достижением стратегических ориентиров развития, удовлетворением материальных интересов акционеров, ростом прибыли, сокращением расходов и повышением эффективности функционирования.

Современные экономические условия, характеризующиеся нестабильностью, геополитической напряженностью, санкционным давлением недружественных государств и высокой волатильностью валютных курсов, обусловливают необходимость обновления подходов, инструментов и решений в сфере финансового управления. При этом цифровизация экономики усиливает значимость цифровых и информационных технологий, формирующих основу механизмов принятия финансовых решений, управления активами и пассивами организации [6].

В условиях цифровой экономики ключевым фактором производства и успешного функционирования предприятий различных сфер деятельности становятся цифровые инструменты и технологии, обеспечивающие работу с цифровыми данными – главным ресурсом современного бизнеса. Исследователи отмечают трансформацию традиционной парадигмы управления в направлении автоматизации и цифровизации, а также внедрения систем, частично или полностью заменяющих труд человека [7]. Масштаб влияния цифровизации на экономику и общество подчеркивает актуальность научных исследований, посвященных различным аспектам цифровой экономики, на долгосрочную перспективу.

В научной литературе представлено значительное количество исследований, посвященных применению цифровых технологий в отдельных направлениях финансового менеджмента: риск-менеджменте (Т.В. Погодина, Д.В. Багаев [8]), финансовом планировании и бюджетировании (Д.Д. Ткаченко [9], О.В. Каныгина, А.Д. Юдина [10]) и др. Вместе с тем наблюдается недостаток работ, рассматривающих влияние цифровизации на финансовый менеджмент комплексно – не в разрозненных аспектах, а в рамках целостной системы управления финансами предприятия.

Исходя из этого, целью настоящего исследования является обоснование роли современных цифровых технологий в повышении эффективности финансового менеджмента организаций, а также выявление их ключевых преимуществ и потенциала применения. Для достижения указанной цели был проведен анализ теоретических источников по проблематике финансового управления и цифровизации, а также изучена современная практика внедрения цифровых технологий в экономическую деятельность и финансовый менеджмент.

Прежде всего рассмотрим ключевые тенденции цифровизации экономики Российской Федерации последних лет. Как отмечают исследователи, современный этап социально-экономического развития соответствует фазе четвертой промышленной революции «Индустрия 4.0», характеризующейся активным развитием высокоскоростного мобильного интернета, распространением цифровых и сквозных технологий, использованием искусственного интеллекта и других инновационных инструментов [11]. В соответствии с Указом Президента РФ от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» цифровая экономика обозначена в качестве одного из приоритетных направлений развития страны.

Анализ статистических данных демонстрирует устойчивую положительную динамику роста валовых внутренних затрат на развитие цифровой экономики в 2019-2025 гг., а также увеличение затрат организаций на создание, распространение и внедрение цифровых технологий [12].

Наиболее значительный вклад в создание и использование цифровых технологий вносят организации сфер информации и связи, финансового сектора, обрабатывающей промышленности, а также профессиональной, научной и технической деятельности. Доля внутренних затрат на цифровые технологии в них составляет 36,4%, 18,9%, 9,0% и 6,1%, соответственно. Структура расходов также демонстрирует, что 33,6% внутренних затрат приходится на приобретение цифрового оборудования, а 18,3% – на приобретение и адаптацию программного обеспечения.

Наиболее распространенными цифровыми решениями являются облачные сервисы (26,7% предприятий), цифровые платформы (17,1%), технологии анализа больших данных (15,3%), тогда как технологии искусственного интеллекта внедрены лишь в 4,9% организаций. Наибольшая степень распространенности этих технологий наблюдается в сфере высшего образования, информационно-коммуникационной отрасли, торговле, финансовом секторе и гостиничном бизнесе.

Несмотря на высокие темпы цифровизации, значительное число предприятий продолжают использовать преимущественно традиционные методы финансового управления. Так, системы электронного документооборота внедрены лишь в 55,8% организаций, электронные финансовые расчеты – в 46,4%, цифровые базы данных – в 27%.

Одним из ключевых инструментов повышения эффективности управления финансовыми ресурсами выступают ERP-системы (Enterprise Resource Planning) – комплексные автоматизированные решения для планирования, учета, контроля и анализа бизнес-процессов организации [13]. Современные ERP-платформы включают интеграцию технологий искусственного интеллекта (машинное обучение, большие данные, компьютерное зрение, обработка естественного языка), что обеспечивает анализ значительных массивов данных и создание на их основе релевантной аналитики [17].

Благодаря модульному построению ERP-систем предприятия могут поэтапно внедрять необходимые компоненты, включая модуль «Финансы», который обеспечивает автоматизацию ключевых функций финансового менеджмента: расчет затрат, управление инвестиционными проектами, контроль движения денежных средств, управление финансовой устойчивостью и др. [14]. Дополнительное преимущество составляет наличие единого хранилища данных, позволяющего синхронизировать поток информации между подразделениями и обеспечивать оперативный доступ сотрудников в соответствии с их полномочиями.

Помимо ERP-систем, значительную роль в повышении качества финансового управления играют BI-системы (Business Intelligence), предназначенные для интеграции данных из различных источников и их визуализации в виде аналитических отчетов. BI-инструменты позволяют осуществлять анализ рентабельности, прогнозировать спрос, выявлять направления оптимизации затрат, повышать прозрачность бизнес-процессов и ускорять принятие финансовых решений.

Не менее значимым инструментом выступает технология Process Mining, позволяющая анализировать реальные бизнес-процессы на основе цифровых следов, выявлять несоответствия регламентам, случаи мошенничества, оптимизировать процесс закупок, снижать расходы и повышать эффективность процедур управления финансовыми рисками [15].

Технологии RPA (Robotic Process Automation) обеспечивают автоматизацию рутинных финансовых операций и рассматриваются как один из наиболее перспективных инструментов повышения эффективности финансовых процессов. Использование RPA позволяет снижать количество ошибок, ускорять выполнение бизнес-процессов, оптимизировать трудозатраты и повышать качество отчетности [16].

Несмотря на существенные преимущества цифровизации финансового менеджмента, внедрение цифровых решений сопровождается рядом ограничений [18, 19]:

1. высокие затраты на проектирование, интеграцию и эксплуатацию цифровых технологий;
2. высокая зависимость IT-инфраструктуры российских компаний от зарубежных решений (до 75 %), что усложняет их использование в условиях санкций; при этом отечественные разработки нередко требуют доработки и пока не полностью заменяют сложные импортные системы;
3. дефицит квалифицированных IT-специа-листов, способных обеспечить корректный выбор и внедрение информационных систем;
4. риски, связанные с использованием импортных ERP-систем (невозможность приобретения лицензий, отсутствие обновлений, повышение угрозы кибератак) [6];
5. возрастание угрозы утечки данных в условиях автоматизации, использования облачных сервисов и цифровых хранилищ.

Заключение

Проведенный анализ научной литературы, статистических данных и практики внедрения цифровых технологий в финансовый менеджмент позволил выделить наиболее востребованные и перспективные цифровые инструменты, включая ERP-системы, BI-платформы, технологию Process Mining и решения RPA. Данные технологии обеспечивают автоматизацию значительной части финансовых процессов, создают условия для анализа больших данных, способствуют выявлению отклонений от регламентов, моделированию рисков и повышению качества управленческих решений. Кроме того, цифровые инструменты формируют новые возможности для интеграции финансовых потоков, повышения прозрачности операций и оперативного контроля ключевых показателей деятельности предприятия. Их использование способствует повышению адаптивности систем управления и формированию более устойчивой финансовой архитектуры в условиях внешней неопределенности.

Обобщая результаты исследования, можно сделать вывод о том, что внедрение цифровых технологий в систему финансового менеджмента представляет собой необходимое условие обеспечения эффективности, конкурентоспособности и устойчивости предприятий в условиях цифровой экономики. Несмотря на высокие затраты и сложность процесса цифровой трансформации, переход к цифровизованной модели финансового управления является стратегически значимым фактором развития хозяйствующих субъектов и достижения ими своих финансовых целей. В перспективе расширение применения цифровых решений будет способствовать формированию более гибких, устойчивых и инновационно ориентированных финансовых систем, способных своевременно реагировать на вызовы современной экономики и обеспечивать устойчивый рост.

Об авторах

Ян Ялань

Автор, ответственный за переписку.
Email: 644368711@qq.com

магистрант

Список литературы

Дополнительные файлы